hola FerUn auto de $400,000 solo se deduce hasta $175,000. Conoce los % de computadoras, equipo y autos para personas físicas con actividad empresarial.
Si compras un auto de $400,000 para tu negocio, solo puedes deducir sobre $175,000: ese es el tope del art. 36 de la LISR. El resto del precio no baja tu impuesto. Para quien busca la deducción de inversiones persona física, conocer los porcentajes y los topes evita pagar más ISR del necesario o deducir de más y recibir una corrección del SAT.
Esta guía es para personas físicas con actividad empresarial y profesional en el régimen general. Es información general, no asesoría personalizada.
Qué es una inversión y por qué no se deduce de golpe
Un gasto, como la renta o la luz, se deduce completo en el año en que lo pagas. Una inversión es un bien que usas durante varios años: un auto, una laptop, un escritorio, una máquina. Por eso la ley no te deja deducir todo el precio de una vez. Te permite repartirlo en varios ejercicios aplicando un porcentaje anual.
Ese porcentaje se aplica al monto original de la inversión (MOI): el precio del bien sin IVA, más otros costos necesarios para dejarlo listo para usar, como el flete. Los porcentajes de ley son máximos. Puedes deducir menos en un año, pero no más.
Porcentajes máximos para los bienes más comunes
El art. 34 de la LISR establece estos porcentajes anuales para los bienes de uso general:
- Construcciones (edificios): 5%.
- Mobiliario y equipo de oficina: 10%.
- Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques: 25%.
- Computadoras personales, servidores, impresoras, lectores ópticos y otros equipos de cómputo: 30%.
- Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental: 35%.
Para maquinaria y equipo especializado, la ley usa porcentajes por tipo de actividad (art. 35). Cambian según tu giro. Si tu actividad no tiene un porcentaje específico, normalmente aplica uno general para maquinaria y equipo. Revisa la tabla vigente antes de calcular.
Video tutorial · Cómo facturar tus gastos con hola FerEjemplos con números redondos
Computadora
Compras una laptop en $30,000 más IVA. El MOI es $30,000. Con el 30%:
- Deducción anual: $30,000 × 30% = $9,000.
- Al ritmo máximo, la terminas de deducir en poco más de tres años.
Si tu tasa marginal de ISR fuera 30%, esos $9,000 reducirían tu impuesto en unos $2,700 al año. Es un supuesto: tu tasa real depende de tu utilidad.
Mobiliario de oficina
Compras escritorio y sillas por $20,000. Con el 10%, deduces $2,000 al año durante diez años. Es lento, pero es el mecanismo que marca la ley.
Automóvil
Compras un auto de $400,000. La ley limita el monto deducible a $175,000 (caso general):
- Base deducible: $175,000.
- Deducción anual: $175,000 × 25% = $43,750.
- Los otros $225,000 de precio no son deducibles en ningún año.
Los automóviles eléctricos e híbridos tienen un tope distinto. Consulta el valor vigente antes de decidir tu compra.
Cómo afecta el IVA en autos
El tope también pega al IVA. El IVA acreditable de un auto se limita a la proporción que corresponde al monto deducible. En el ejemplo, solo podrías acreditar el IVA de los $175,000, no el de los $400,000. Cuenta esto en tu presupuesto de compra.
Requisitos para que la deducción de inversiones sea válida
Tener el porcentaje correcto no basta. El SAT puede rechazar la deducción si falla alguno de estos puntos (art. 27 de la LISR):
- CFDI a tu nombre. Pide la factura con tu RFC, régimen fiscal y código postal tal como están en tu constancia. Elige el uso de CFDI adecuado: existen claves específicas para inversiones, como equipo de cómputo, mobiliario o equipo de transporte.
- Pago por medios permitidos. Las erogaciones mayores a $2,000 deben pagarse con transferencia, cheque nominativo o tarjeta. El efectivo en una compra grande te quita la deducción.
- Estrictamente indispensable. El bien debe servir a tu actividad. Una laptop usada solo para fines personales no cumple.
- Registro contable. Anota el bien, su fecha de compra, su MOI y la depreciación acumulada. Sin ese control, calcular cada año es adivinar.
- Bien en uso. La deducción corre desde que empiezas a usar el bien, o puedes iniciarla en el ejercicio siguiente.
Qué pasa en el primer año
En el año en que compras y empiezas a usar el bien, la deducción suele calcularse proporcional a los meses de uso. No es lo mismo comprar una computadora en enero que en noviembre. Ya estamos a inicios de noviembre de 2026: si compras ahora y la usas de inmediato, el primer ejercicio te dará una fracción pequeña de la deducción anual. Aun así, el resto de la inversión sigue disponible en los años siguientes.
Comprar a fin de año solo para deducir más rara vez conviene. Primero decide si necesitas el bien. Después ve cuánto impuesto te ahorra.
Errores frecuentes
- Deducir el precio completo en un solo mes. Con excepción de estímulos específicos, la ley exige el método por porcentajes.
- Olvidar el tope del auto. Calcular 25% sobre el precio total en lugar de sobre el tope.
- Pagar en efectivo una compra grande.
- Usar mal el CFDI (por ejemplo, clave de gasto general para un equipo de cómputo) o dejar datos fiscales incorrectos.
Llegas al día 17 sin saber cuánto vas a pagar y firmas lo que te mandan sin ver los números.
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Pon a prueba lo que aprendiste3 preguntas rápidas. Sin calificación, nomás para que presumas.1/3¿Por qué no puedes deducir de golpe el precio de una laptop para tu negocio?
Una inversión es un bien que usas varios años. La ley te hace repartir su monto original con un porcentaje anual, en vez de deducirlo todo de una vez.2/3Compras un auto de $400,000. ¿Sobre qué base aplicas el 25% anual?
El art. 36 limita el monto deducible del auto a $175,000 (caso general). Ahí aplicas el 25%. Los otros $225,000 no se deducen en ningún año.3/3¿Qué pasa si pagas en efectivo una compra grande de equipo para tu negocio?
Las erogaciones mayores a $2,000 deben pagarse con transferencia, cheque nominativo o tarjeta. Con efectivo, el SAT puede rechazarte la deducción.¿Te quedó una duda?Pregúntame por WhatsApp. Te contesto al momento, y si es algo de tu caso, te paso con un contador del equipo.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir completo un auto que uso en mi negocio?
No. Para automóviles, el art. 36 de la LISR limita el monto original de la inversión que puedes deducir ($175,000 en el caso general). Los eléctricos e híbridos tienen un tope distinto, así que consulta el valor vigente. El porcentaje anual se aplica sobre ese tope, no sobre el precio total.
¿Qué porcentaje se deduce por una computadora?
El art. 34 de la LISR fija un porcentaje máximo anual de 30% para computadoras personales, servidores, impresoras y otros equipos de cómputo. Es un máximo: puedes deducir menos, pero no más. Aplica sobre el monto original de la inversión, año con año.
¿Un contribuyente de RESICO puede deducir inversiones?
No. Esta guía aplica al régimen general de personas físicas con actividad empresarial y profesional, donde sí se determina la utilidad con ingresos y deducciones autorizadas. En RESICO el impuesto se calcula sobre ingresos cobrados, sin deducir inversiones.
Información general con base en las leyes fiscales vigentes en México a la fecha de publicación. No sustituye la asesoría de un contador para tu caso; si tienes dudas, escríbenos por WhatsApp al 33 3905 9320.
